利益と現金の違い

2つの表を、並べてみる

ここまでの記事で、さくらの4月について、2つの表を作りました。もう一度、並べて見てみましょう。

なぜ20万円もズレたのか

理由は、これまでの記事で見てきたことそのものです。1つずつ確認しましょう。

理由1：売った50万円は、まだ現金になっていない

4月12日に商品を50万円で売り、損益計算書には売上として記録されました。しかし代金が実際に振り込まれるのは5月末です。売掛金のままでは、現金は1円も増えません。

理由2：仕入の30万円も、まだ現金で払っていない

仕入も同じく買掛金として来月払いにしたため、この分の現金はまだ減っていません。利益の計算には30万円のマイナスとして入っていますが、現金にはまだ影響していません。

理由3：利益に関係ない現金の動きもあった

銀行から借りた100万円と、パソコン購入の100万円は、損益計算書には出てきません（借りたお金は儲けではなく、パソコンは何年も使うため一度に費用にならないからです）。この2つがちょうど打ち消し合い、結果として現金は動きませんでした。

数字で確認する

「利益20万円」から出発して、「現金の増減±0円」にたどり着く道筋を、数字で追ってみます。

この「利益から出発して、現金の動きに調整していく」という並べ方は、実はキャッシュフロー計算書という決算書の考え方そのものです。次の記事で詳しく見ていきます。

なぜこれが、いちばん大切な話なのか

もしさくらが、「利益が20万円出たから大丈夫」と考えて、儲けを当てにした支払いの計画を立てていたら、どうなるでしょうか。現金は増えていないのですから、その計画は実行できません。会社が本当に困るのは、利益が出ないときではなく、現金が足りなくなったときです。利益と現金の違いを理解することが、この先すべての記事の土台になります。

よくある間違い

確認問題