グループ会社間貸借とは何か

資金移動は、単なる「移動」ではない

キャッシュプーリングの記事で見たとおり、余剰資金のあるA子会社から、親会社の集中口座に資金を移動すると、A子会社は現金が減る代わりに「親会社に対する貸付金」という資産を持ちます。親会社は現金が増える代わりに、「A子会社に対する借入金」という負債を持ちます。これはレベル1で学んだ仕訳の基本そのものです。

貸し借りである以上、利息が発生する

グループ会社間の貸し借りにも、通常は金利を設定します。これをグループ会社間金利と呼びます（金利の水準の決め方は、レベル5で詳しく学びます）。金利を設定することで、貸した側には受取利息、借りた側には支払利息が発生し、通常の銀行融資と同じように会計処理されます。

残高管理という新しい実務

グループ会社が増えると、「どの会社が、どの会社に、いくら貸しているか」という残高を、正確に管理する必要が生まれます。連結決算では、グループ内の貸付金・借入金は相殺消去されますが、個別の会社の帳簿にはそれぞれ残高として残るため、レベル1で学んだ残高照合と同じように、貸付側・借入側の帳簿が一致しているかを毎月確認します。

確認問題